Objetivo general del curso

El curso tiene como meta el examen exhaustivo de la prisión preventiva oficiosa dentro del marco legal de México y su implementación en el ámbito tributario. Fundamentándose en la Constitución Federal, el Código Nacional de Procedimientos Penales y el Código Fiscal de la Federación, se exploran los criterios emitidos por la Suprema Corte de Justicia de la Nación y la Corte Interamericana de Derechos Humanos. Este análisis busca determinar los efectos procesales, económicos y constitucionales que dicha figura conlleva para la práctica contemporánea de la defensa fiscal.

¿Por qué tomar este curso?

La evolución del Derecho Penal Fiscal en México ha transformado las contribuciones y los delitos tributarios en temas de seguridad nacional y criminalidad organizada. Actualmente, conductas relacionadas con comprobantes fiscales, operaciones simuladas, defraudación fiscal y esquemas considerados artificiosos pueden derivar en consecuencias penales severas, incluyendo:

• Prisión preventiva oficiosa.
• Congelamiento de cuentas.
• Restricción de certificados de sello digital.
• Responsabilidad penal de socios, administradores y asesores.
• Vinculación con delincuencia organizada.
• Extinción de dominio.
• Riesgos reputacionales y empresariales.

En este contexto, el profesional fiscal, jurídico y contable requiere comprender no solamente las normas tributarias, sino también los principios constitucionales, procesales y convencionales que regulan la libertad personal y el debido proceso.

El curso permitirá comprender:

• El origen y evolución de la prisión preventiva oficiosa.
• Su relación con el artículo 19 constitucional.
• La constitucionalidad de su aplicación en delitos fiscales.
• Los criterios recientes de la SCJN y la Corte IDH.
• Estrategias de prevención y defensa fiscal penal.
• Los riesgos derivados de operaciones simuladas y esquemas agresivos.

¿A quién va dirigido?

El curso está dirigido a:

• Contadores públicos.
• Abogados fiscalistas.
• Abogados penalistas.
• Auditores.
• Asesores fiscales.
• Empresarios y administradores.
• Oficiales de cumplimiento.
• Maestros y estudiantes de posgrado.
• Funcionarios fiscales y jurídicos.
• Peritos en materia fiscal y financiera.
• Integrantes de áreas de compliance y prevención de riesgos.

Problemática actual

México atraviesa una etapa de expansión del Derecho Penal Fiscal, donde las autoridades fiscales y ministeriales han incrementado el uso de mecanismos coercitivos para combatir la evasión fiscal y las operaciones inexistentes.

La reforma constitucional y legal que incorporó ciertos delitos fiscales al catálogo de prisión preventiva oficiosa provocó múltiples cuestionamientos:

• ¿Puede equipararse un delito fiscal a delincuencia organizada?
• ¿La prisión preventiva oficiosa vulnera la presunción de inocencia?
• ¿Existe proporcionalidad entre la conducta tributaria y la privación automática de la libertad?
• ¿Qué efectos tienen las sentencias de la Corte Interamericana de Derechos Humanos contra México?
• ¿Cómo debe actuar el asesor fiscal ante riesgos penales?
• ¿Cuál es el límite entre planeación fiscal y simulación?
• ¿Qué responsabilidad tienen socios, accionistas y representantes legales?

La problemática no solamente es jurídica, sino también filosófica y constitucional, pues enfrenta dos grandes valores del Estado contemporáneo:

1. La potestad tributaria y el interés recaudatorio del Estado.
2. La libertad humana y la dignidad de la persona frente al poder punitivo.

Mapa académico

Evolución del Derecho Penal Fiscal en México

• Transformación del Derecho Fiscal contemporáneo.
• Del incumplimiento administrativo al Derecho Penal Fiscal.
• Política criminal tributaria.
• El combate a la evasión fiscal como política de Estado.
• Reforma penal fiscal de 2019 y 2020.
• Delitos fiscales como amenaza a la seguridad nacional.
• Contexto político y económico de la reforma.

Reflexión filosófica:

• El poder punitivo del Estado y sus límites.
• Michel Foucault y el control social.
• Luigi Ferrajoli y el garantismo penal.

La prisión preventiva oficiosa en el sistema constitucional mexicano

• Concepto de prisión preventiva.
• Diferencia entre prisión preventiva justificada y oficiosa.
• Artículo 19 constitucional.
• Finalidad cautelar de la prisión preventiva.
• Presunción de inocencia.
• Debido proceso.
• Principio de proporcionalidad.
• Reforma constitucional de 2008.
• Catálogo constitucional de delitos.

Análisis:

• ¿Medida cautelar o pena anticipada?
• Tensiones entre seguridad y libertad.

Jurisprudencia relevante:

• SCJN.
• Corte Interamericana de Derechos Humanos.

Delitos fiscales y delincuencia organizada

• Defraudación fiscal.
• Defraudación fiscal equiparada.
• Artículo 108 y 109 del CFF.
• Operaciones inexistentes y EFOS.
• Artículo 113 Bis del CFF.
• Delincuencia organizada en materia fiscal.
• Simulación fiscal y empresas factureras.
• Responsabilidad penal de:
  •  Socios.
  •  Administradores.
  • Representantes legales.
  • Asesores fiscales.

Casos prácticos:

• CFDI falsos.
• Planeaciones fiscales agresivas.
• Beneficiario controlador.
• Razón de negocios.

Reflexión:

• El riesgo de criminalización de la actividad empresarial.

MÓDULO IV Derechos humanos y control convencional

• Convención Americana sobre Derechos Humanos.
• Principio pro persona.
• Control difuso y control convencional.
• Sentencias de la Corte IDH contra México.
• Caso García Rodríguez y otro vs México.
• Inconvencionalidad de la prisión preventiva oficiosa.
• Obligaciones del Poder Judicial mexicano.
• Interpretación conforme.

Debate:

• ¿Puede subsistir el artículo 19 constitucional frente a la Convención Americana?

Reflexión filosófica:

• Dignidad humana y libertad.
• Hannah Arendt y el poder del Estado.

Estrategias de prevención y defensa penal fiscal

• Prevención de riesgos penales fiscales.
• Compliance fiscal.
• Materialidad y razón de negocios.
• Documentación corporativa.
• Defensa técnica desde auditoría y fiscalización.
• Etapas del procedimiento penal fiscal.
• Vinculación a proceso.
• Medidas cautelares.
• Estrategias argumentativas.
• Prueba pericial contable y financiera.
• Rol del contador y abogado fiscalista.

Taller práctico:

• Identificación de riesgos.
• Construcción de línea defensiva.
• Casos prácticos reales.

CONCLUSIONES Y MESA DE REFLEXIÓN

• Futuro del Derecho Penal Fiscal.
• ¿Hacia un Estado fiscal de vigilancia?
• Inteligencia artificial y fiscalización penal.
• El equilibrio entre recaudación y libertad.
• Reflexiones éticas del asesor fiscal contemporáneo.