martes 20 septiembre Horario: 09:00 - 14:00

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Donatarias, asociaciones religiosas y otros no contribuyentes

Resulta fundamental el conocer las reglas generales de constitución y operación de las donatarias autorizadas en sus modalidades de instituciones de asistencia privada, asociaciones o sociedades civiles, así como fideicomisos; además  a las asociaciones religiosas, de condóminos, cooperativas de consumo, de gestión colectiva, entre otras, para analizar sus implicaciones fiscales, tanto para efectos del ISR, IVA, seguridad social y contribuciones laborales, inclusive lavado de dinero y efectos fiscales de pagos a los socios, como remanente distribuible o distribución de utilidades.

MAPA ACADÉMICO:

  • BASES LEGALES DE OPERACIÓN
    • Asociaciones Civiles
    • Sociedades Civiles
    • Instituciones de Asistencia Privada
    • Fideicomisos
    • Asociaciones religiosas de culto público
    • Sociedades cooperativas de consumo
    • Sociedades de gestión colectiva
  • ¿QUIÉNES PUEDEN SER DONATARIAS AUTORIZADAS?
    • Tipos de actividades (sociales, culturales, escuelas, investigación científica, animales en peligro de extinción, derechos humanos, fines cívicos, entre otros)
    • Autorización ante el SAT
    • Requisitos y obligaciones
    • Donativos deducibles
    • Decreto de exención de ISR
    • Vigencia de la certificación de actividades
    • Regulación y operación de organismos certificadores por el SAT
  • RÉGIMEN FISCAL PARA ISR
    • Diferentes formas para determinar el remanente distribuible
    • Cálculo del remanente distribuible ficto
    • Cálculo del ISR por enajenación y prestación de servicios
    • Obligaciones fiscales (retenciones, declaraciones Informativas, CFDI, contabilidad y su envío, dictamen, avisos al RFC, entre otros)
    • Ingresos y deducciones autorizadas
    • Requisitos de las deducciones autorizadas
    • Anticipos a cuenta de utilidades, asimilables a salarios
    • Análisis de los conceptos no deducibles
    • Requisitos para efectuar la deducción de donativos deducibles
  • IMPLICACIONES FISCALES PARA IVA
    • Sujetos obligados al pago del IVA
    • Actos gravados y exentos
    • Cálculo general del impuesto y del IVA acreditable con proporción de acreditamiento
    • Obligados solidarios por retención de IVA
  • IMPLICACIONES LABORALES PARA SOCIOS Y TRABAJADORES
    • Base para la PTU
    • Monto máximo de PTU
    • Obligaciones patronales
  • OBLIGACIONES EN MATERIA DE LAVADO DE DINERO
    • Información a la SHCP
    • Implicaciones fiscales en materia de lavado de dinero
    • Obligación de presentar avisos sobre operaciones realizadas
    • Sanciones y delitos por no informar a la SHCP
  • ESTRATEGIAS FISCALES APLICABLES
    • Financiamientos de proyectos entre grupos
    • Pago por cuenta de terceros
    • Deducción de pagos realizados por conducto de donatarias
    • Pagos a sus socios o integrantes como asimilables a salarios
    • Evitar prácticas fiscales indebidas para el SAT

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