Resulta fundamental el conocer las reglas generales de constitución y operación de las donatarias autorizadas en sus modalidades de instituciones de asistencia privada, asociaciones o sociedades civiles, así como fideicomisos; además  a las asociaciones religiosas, de condóminos, cooperativas de consumo, de gestión colectiva, entre otras, para analizar sus implicaciones fiscales, tanto para efectos del ISR, IVA, seguridad social y contribuciones laborales, inclusive lavado de dinero y efectos fiscales de pagos a los socios, como remanente distribuible o distribución de utilidades.

MAPA ACADÉMICO:

• BASES LEGALES DE OPERACIÓN
  • Asociaciones Civiles
  • Sociedades Civiles
  • Instituciones de Asistencia Privada
  • Fideicomisos
  • Asociaciones religiosas de culto público
  • Sociedades cooperativas de consumo
  • Sociedades de gestión colectiva
• ¿QUIÉNES PUEDEN SER DONATARIAS AUTORIZADAS?
  • Tipos de actividades (sociales, culturales, escuelas, investigación científica, animales en peligro de extinción, derechos humanos, fines cívicos, entre otros)
  • Autorización ante el SAT
  • Requisitos y obligaciones
  • Donativos deducibles
  • Decreto de exención de ISR
  • Vigencia de la certificación de actividades
  • Regulación y operación de organismos certificadores por el SAT
• RÉGIMEN FISCAL PARA ISR
  • Diferentes formas para determinar el remanente distribuible
  • Cálculo del remanente distribuible ficto
  • Cálculo del ISR por enajenación y prestación de servicios
  • Obligaciones fiscales (retenciones, declaraciones Informativas, CFDI, contabilidad y su envío, dictamen, avisos al RFC, entre otros)
  • Ingresos y deducciones autorizadas
  • Requisitos de las deducciones autorizadas
  • Anticipos a cuenta de utilidades, asimilables a salarios
  • Análisis de los conceptos no deducibles
  • Requisitos para efectuar la deducción de donativos deducibles
• IMPLICACIONES FISCALES PARA IVA
  • Sujetos obligados al pago del IVA
  • Actos gravados y exentos
  • Cálculo general del impuesto y del IVA acreditable con proporción de acreditamiento
  • Obligados solidarios por retención de IVA
• IMPLICACIONES LABORALES PARA SOCIOS Y TRABAJADORES
  • Base para la PTU
  • Monto máximo de PTU
  • Obligaciones patronales
• OBLIGACIONES EN MATERIA DE LAVADO DE DINERO
  • Información a la SHCP
  • Implicaciones fiscales en materia de lavado de dinero
  • Obligación de presentar avisos sobre operaciones realizadas
  • Sanciones y delitos por no informar a la SHCP
• ESTRATEGIAS FISCALES APLICABLES
  • Financiamientos de proyectos entre grupos
  • Pago por cuenta de terceros
  • Deducción de pagos realizados por conducto de donatarias
  • Pagos a sus socios o integrantes como asimilables a salarios
  • Evitar prácticas fiscales indebidas para el SAT