DEDUCCIONES. ACREDITAMIENTO DE MATERIALIDAD Y EXISTENCIA
Dirigido a: Contadores públicos, fiscalistas, responsables de cumplimiento y auditoría.
Objetivo general: Que el participante prevenga, opere, atienda y defienda la no deducibilidad, evite caer en esquemas 69-B, y sepa acreditar existencia y materialidad frente a facultades de comprobación reforzadas del SAT. Certificándose para efectos otorgar opiniones profesionales en esta materia.

Mapa académico

• Primera parte: Marco legal y cambio de paradigma
• Segunda parte: Existencia y materialidad en CFDI
• Tercera parte: Riesgos, fiscalización, operatividad y defensa 

Primera parte

• DEDUCCIONES: DEL CONCEPTO CLÁSICO AL CONTROL DE EXISTENCIA (2026)
  • 1. Concepto fiscal de deducción
    • Deducción vs gasto contable
    • Relación con la actividad
    • Estrictamente indispensable (visión SAT)
  • 2. Requisitos generales de deducibilidad
    • ISR e IVA
    • Pago, retención, bancarización
    • CFDI como requisito necesario pero no suficiente
  • 3. El cambio clave: de “forma” a “existencia real”
    • Evolución del criterio de la autoridad
    • Por qué el CFDI dejó de ser prueba plena
    • Casos reales de rechazo con CFDI “perfectos”
  • 4. Impacto 2026
    • Cruces de información
    • Inteligencia fiscal y perfiles de riesgo
    • Responsabilidad indirecta del contador

Segunda parte

• ACREDITAMIENTO DE EXISTENCIA Y MATERIALIDAD (ART. 29-A CFF)
  • A. Artículo 29-A CFF – Nuevo enfoque
    • 1. Requisitos del CFDI relacionados con:
      • Identidad del emisor
      • Operación real
      • Bienes, servicios o uso efectivo
    • 2. Existencia vs materialidad
      • Existencia: ¿el proveedor y la operación son reales?
      • Materialidad: ¿el servicio/bien se prestó y se usó?
    • 3. Pruebas que hoy exige el SAT
      • Contratos
      • Órdenes de compra
      • Evidencia operativa
      • Entregables
      • Bitácoras
      • Correos
      • Fotografías
      • Reportes técnicos
      • Trazabilidad financiera
    • 4. La opinión contable fiscal como prueba definitiva de existencia.
  • B. Materialidad en la práctica contable
    • 4. Qué sí acredita materialidad
    • 5. Qué ya no acredita materialidad
    • 6. Diferencia entre:
      • Servicios
      • Subcontratación
      • Honorarios
      • Arrendamientos
      • Intangibles
    • 7. Casos típicos de riesgo:
      • Servicios “genéricos”
      • Consultorías
      • Marketing
      • Sistemas
      • Facturación recurrente sin entregables

Tercera parte

• RIESGOS MAYORES: 69-B Y FACULTADES DE COMPROBACIÓN
  • A. Artículo 69-B CFF (EFOS y EDOS)
    • 1. Qué es un EFOS
    • 2. Qué es un EDOS
    • 3. Procedimiento paso a paso
    • 4. Publicación en listas
    • 5. Consecuencias fiscales:
      • No deducción
      • No acreditamiento de IVA
      • Ajustes retroactivos
      • Multas
      • Posibles delitos
    • 6. Error común del contador:
      • “Yo no sabía que estaba en listas”
    • 7. Cómo blindarse antes, durante y después
  • B. Facultades de comprobación – Art. 42 CFF
    • 8. Fracción V
      • Revisión de contabilidad
      • Requerimientos de información
      • Valoración de pruebas
    • 9. Fracción V-G (clave 2026)
      • Revisión de operaciones inexistentes
      • Requerimientos directos sobre existencia
      • Análisis de cadena de suministro
      • Presunciones de simulación
    • 10. Cómo prepara el SAT un caso
    • 11. Qué busca el auditor fiscal
    • 12. Cómo responde correctamente el contribuyente (y el contador)