Se analizarán las disposiciones aplicables a las personas físicas y personas morales en materia de la Ley Federal de Derechos de Autor y la Ley de Propiedad Industrial y sus efectos para el Impuesto Sobre la Renta e Impuesto al Valor Agregado cuando obtienen se obtienen ingresos de derechos de autor, por permitir a terceros la publicación de su obra escrita o musical, así como derivado de la explotación comercial de una patente o marca, y/o en general un bien intangible, así como cuando se obtienen ingresos por regalías.

MAPA ACADÉMICO:

• Tratamiento jurídico mercantil
  • Ley Federal de Derechos de Autor
    • Derechos Morales
    • Derechos Patrimoniales
    • Transmisión de Derechos
    • Protección de Derechos
    • Limitación del Derecho de autor
    • Sociedades de gestión colectiva
    • De los diferentes contratos de derechos patrimoniales
  • Ley de Propiedad industrial
    • Propiedad intelectual
    • Marcas, patentes, fórmulas
    • Franquicias
    • Contratos de licenciamiento para cobro de regalías
  • Registro de propiedad intelectual e industrial
    • Registro Público de Derechos de autor
    • Instituto Mexicano de la Propiedad industrial
• Tratamiento del impuesto sobre la renta
  • Concepto de derechos de autor
  • Concepto de Regalías
  • Concepto de asistencia técnica
  • Ingresos por derechos de autor y regalías no objeto de la ley
  • Ingresos exentos del pago del ISR
  • Ingresos por Servicios Profesionales considerados derechos de autor
  • Ingresos por actividades Empresariales derivados de Regalías
  • Ingresos por regalías por derechos de autor por herencia o legado
  • Ingresos esporádicos
  • Ingresos en copropiedad
  • Ingresos a través de un fideicomiso
  • Momento de acumulación de los ingresos para las personas físicas
  • Requisitos de deducción por pagos de regalías
  • Retención de ISR por pago de regalías
• Tratamiento del impuesto al valor agregado
  • Sujetos obligados al pago
  • Actos gravados y exentos por derechos de autor y regalías
  • Valor de los actos
  • Cálculo del impuesto
  • Acreditamiento y devolución
• Registro contable de intangibles
  • Reconocimiento del valor en la contabilidad
  • Registro por adquisición
  • Registro por aportación de derechos
  • Registro por generación y desarrollo
  • Reglas de aplicación de NIF C-8
• Efectos fiscales de la valuación de intangibles
  • Gasto diferido
  • Depreciación
  • Aportación a la sociedad mediante la dación en pago del usufructo de la propiedad intelectual
  • No ingresos para el enajenante y registro del activo no circulante