Cualquier actividad económica tiene características especiales de operación, sin embargo, deben cumplir obligaciones generales en materia de pago de contribuciones federales y de seguridad social, como es el caso de la industria de la construcción y de actividades inmobiliarias relacionadas, por lo que es de suma importancia identificar cuál es el régimen fiscal especial aplicable, tanto para personas físicas como para personas morales e identificar algunas estrategias de operación que coadyuven al mejor cumplimiento en materia impositiva.

Mapa académico

• Análisis integral para personas morales
  • Impuesto sobre la renta
    • Ingresos acumulables por enajenación de inmuebles, prestación de servicios de obra y por arrendamiento de inmuebles
    • Ingresos por arrendamiento a través de una Sociedad Civil
    • Momento de acumulación de ingresos (3 opciones)
    • Implicaciones del decreto para apoyo a la vivienda
    • Estimaciones de obra para deducción
    • Tratamiento de anticipos y de depósitos en garantía
    • Tratamiento de enajenaciones a plazo
    • Deducciones autorizadas y requisitos generales aplicables
    • Cálculo y entero del impuesto
    • Obligaciones en materia de subcontratación laboral
    • Análisis de casos especiales
      • Acumulación de ingresos al cobro
      • Acumulación a través de contratos de fideicomiso
      • FIBRAS
      • Arrendamiento financiero
      • Dación en pago y adjudicación judicial o fiduciaria
      • Pagos en especie e ingresos por accesión
  • Impuesto al valor agregado
    • Metodología general de cálculo del impuesto
    • Casos especiales de actos gravados y exentos
    • Tratamiento del IVA acreditable y devolución en período pre operativo
    • Implicaciones del decreto de apoyo a la vivienda
    • Análisis integral de los efectos fiscales de la prestación de servicios de obra inmueble de casas habitación
    • Obligaciones en materia de subcontratación laboral
  • Ley antilavado
    • Prohibición de recibir contraprestaciones en efectivo
    • Obligaciones de informar actividades vulnerables por servicios de obra y/o enajenación de inmuebles
• Análisis integral para personas físicas
  • Régimen de actividades empresariales (Capítulo II del Título IV de la LISR)
    • Por actividades ordinarias de servicios de construcción y enajenación
    • Actividades a través de una copropiedad empresarial
    • Actividades permitidas en el Régimen de Incorporación Fiscal
    • Régimen a flujo de efectivo
    • Obligaciones generales de cumplimiento obligatorio
  • Régimen de enajenación de inmuebles de forma no ordinaria (Capítulo IV Sección I del Título IV de la LISR)
    • Ingresos acumulables hasta la escrituración
    • Deducciones autorizadas sin comprobación
    • Monto original de las inversiones
    • Adquisición y construcción
    • Donaciones, herencias o legados
    • Comisiones por adquisición o venta
    • Gastos notariales e impuestos locales
    • Avalúos
    • Ganancia acumulable y no acumulable
    • Retenciones, pago provisional e impuesto anual
    • Ganancia acumulable
    • Deducciones personales
    • ISR de la ganancia no acumulable
    • Tasa vinculada del ejercicio
    • Tasa vinculada promedio
    • Opción si no hay tasa en ejercicios anteriores
    • Diferimiento del entero del impuesto si la operación es en parcialidades
  • Régimen de adquisición de inmuebles (Capítulo V del Título IV de la LISR)
    • Tipos de ingresos acumulables
    • Momento de acumulación conforme al avalúo
    • Pagos provisionales y entero del ISR del ejercicio
  • Temas estratégicos y de declaración anual
    • Ingresos por sociedad conyugal
    • Ingresos por copropiedad inmobiliaria
    • Ingresos de fideicomisos
    • Ingresos a través de sucesión testamentaria
    • Estrategias patrimoniales en materia inmobiliaria