Régimen fiscal de sociedades financieras de objeto múltiple (Incluye PLD)Régimen fiscal de sociedades financieras de objeto múltiple (Incluye PLD)
Las SOFOM, como organizaciones auxiliares del crédito, han generado desde su regulación en 2006 un gran capital especulativo por otorgamiento de créditos que debieron ser regulados por las autoridades financieras del país, y hoy no solo cumplen sus obligaciones fiscales como cualquier contribuyente, sino además cumplen requisitos mercantiles ante la CONDUSEF y financieros en materia de prevención de lavado de dinero ante la CNBV y cuentas bancarias reportables para FATCA.
MAPA ACADÉMICO
- Origen y fundamento legal de las SOFOMES
- Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crédito
- Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito
- Requisitos legales para su Constitución
- A través de Sociedades Anónimas tradicionales
- A través de sociedades Anónimas Promotoras de Inversión
- SOFOMES Entidades Reguladas
- SOFOMES Entidades No Reguladas
- Requisitos de Operación
- Vínculo patrimonial con integrantes del Sistema Financiero
- Obligación de cumplir requerimientos ante la CONDUSEF
- Cumplimiento de dictamen técnico de PLD y FT
- Declaraciones informativas trimestrales ante la CNBV
- Cumplimiento de las recomendaciones de la GAFI
- Declaración informativa al SAT para cumplimiento del FATCA
- Características y efectos fiscales sobre operaciones financieras
- Arrendamiento Financiero
- Factoraje Financiero
- Apertura de Crédito
- Fideicomisos de Garantía
- Arrendamiento de inmuebles
- Tratamiento Fiscal para ISR
- SOFOM como integrante del sistema financiero
- Determinación del ISR, anual y de pagos provisionales
- Tratamiento fiscal de ingresos por intereses, fluctuaciones cambiarias y ajuste anual por inflación
- Efecto fiscal de intereses devengados por pagar
- Requisitos para deducir intereses pagados a personas físicas
- Efecto fiscal de los contratos Friends and Family
- Tratamiento Fiscal para IVA
- Sujetos obligados
- Cálculo general del IVA
- Causación del IVA por actos devengados no cobrados
- Tratamiento fiscal del interés real
- Cálculo del IVA Acreditable por actos gravados y exentos simultáneos
- Cumplimiento en materia de PLD y FT
- Obligaciones de Prevención de Lavado de Dinero y Financiamiento al Terrorismo
- Obligaciones ante la CNBV
- Presentación de declaraciones informativas trimestrales sobre actividades vulnerables
- No cumplimiento de Ley Antilavado
- Dictamen Técnico, Oficial de Cumplimiento, Certificación y el Informe de medición del Riesgo y Actividades Inusuales
