Régimen fiscal de Asociaciones y Sociedades Civiles, incluye DonatariasRégimen fiscal de Asociaciones y Sociedades Civiles, incluye Donatarias
La importancia que representa para las personas saber que régimen societario elegir acorde a sus actividades preponderantes y el conocer las reglas generales de operación de las sociedades y asociaciones civiles, conforme a la legislación civil aplicable, de cada entidad federativa y de carácter supletorio el código civil federal. Asimismo, se deben analizar las implicaciones jurídico fiscales y financieras de la operación común de una Sociedad y Asociación Civil, tanto para efectos del ISR, IVA, Seguridad Social y contribuciones laborales; efectos fiscales de pagos a los socios, asimilables a salarios, distribución de utilidades y obligaciones fiscales administrativas en materia de prevención de lavado de dinero.
Mapa académico:
- Requisitos de operación, constitución y administración
- Constitución y Liquidación
- Administración y Toma de Decisiones
- Reglas sobre distribución de utilidades
- Documentación legal que se utiliza
- Aplicación de alternativas empresariales con terceros.
- Tipos de socios y de pagos que reciben cada uno de ellos
- Régimen laboral con sus trabajadores
- Nunca lo son, socios ni asociados
- Relación laboral con subordinados no socios
- Implicaciones en el pago de la PTU a trabajadores
- Suministro de personal (Subcontratación e intermediación laboral)
- Tratamiento fiscal para ISR
- AC Y SC con fines no lucrativos (Título III)
- Donatarias Autorizadas
- Ingresos y Erogaciones
- Remanente distribuible
- Ingresos gravados por actividades distintas a su objeto
- Ingresos gravados por partidas no deducibles
- Renta gravable para la PTU
- Obligaciones fiscales
- AC Y SC contribuyentes del ISR (Título II)
- Acumulación de ingresos
- Momento de acumulación de ingresos
- Deducciones autorizadas
- Requisitos de las deducciones autorizadas
- Anticipos a cuenta de utilidades, asimilables a salarios
- Cálculo del ISR del ejercicio y de pagos provisionales
- Obligaciones fiscales
- Tratamiento fiscal para IVA
- Casos de no causación de IVA
- Actos exentos para IVA
- Actos gravados
- Casos de retención del IVA
- Retención por suministro de personal
- Obligaciones fiscales
- Donatarias autorizadas exentas de IVA (Escuelas, entre otras)
- LFPIORPI (Ley Antilavado)
- Casos de aplicación de la Ley
- Operaciones vulnerables sujetas a reportar
- Obligaciones especiales por actividades no financieras
- Presentación de avisos
- Casos de prohibición de uso de efectivo
- Multas y sanciones
- Delitos penales y castigos
- Estrategias aplicables mediante el uso de AC O SC
- Como prestadora de servicios de grupo
- Como Inmobiliaria dedicada al arrendamiento de inmuebles
- Como prestadora de servicios de suministro de personal
- Como opción de salida de recursos a los accionistas de empresas
- La AC y SC no es empresa
- Como medio para reembolsos y deducciones personales de personas físicas
- SC en lugar de régimen de honorarios y arrendamiento de inmuebles de personas físicas
