Donatarias, asociaciones religiosas y otros no contribuyentesDonatarias, asociaciones religiosas y otros no contribuyentes
Donatarias, asociaciones religiosas y otros no contribuyentes
Resulta fundamental el conocer las reglas generales de constitución y operación de las donatarias autorizadas en sus modalidades de instituciones de asistencia privada, asociaciones o sociedades civiles, así como fideicomisos; además a las asociaciones religiosas, de condóminos, cooperativas de consumo, de gestión colectiva, entre otras, para analizar sus implicaciones fiscales, tanto para efectos del ISR, IVA, seguridad social y contribuciones laborales, inclusive lavado de dinero y efectos fiscales de pagos a los socios, como remanente distribuible o distribución de utilidades.
MAPA ACADÉMICO:
- BASES LEGALES DE OPERACIÓN
- Asociaciones Civiles
- Sociedades Civiles
- Instituciones de Asistencia Privada
- Fideicomisos
- Asociaciones religiosas de culto público
- Sociedades cooperativas de consumo
- Sociedades de gestión colectiva
- ¿QUIÉNES PUEDEN SER DONATARIAS AUTORIZADAS?
- Tipos de actividades (sociales, culturales, escuelas, investigación científica, animales en peligro de extinción, derechos humanos, fines cívicos, entre otros)
- Autorización ante el SAT
- Requisitos y obligaciones
- Donativos deducibles
- Decreto de exención de ISR
- Vigencia de la certificación de actividades
- Regulación y operación de organismos certificadores por el SAT
- RÉGIMEN FISCAL PARA ISR
- Diferentes formas para determinar el remanente distribuible
- Cálculo del remanente distribuible ficto
- Cálculo del ISR por enajenación y prestación de servicios
- Obligaciones fiscales (retenciones, declaraciones Informativas, CFDI, contabilidad y su envío, dictamen, avisos al RFC, entre otros)
- Ingresos y deducciones autorizadas
- Requisitos de las deducciones autorizadas
- Anticipos a cuenta de utilidades, asimilables a salarios
- Análisis de los conceptos no deducibles
- Requisitos para efectuar la deducción de donativos deducibles
- IMPLICACIONES FISCALES PARA IVA
- Sujetos obligados al pago del IVA
- Actos gravados y exentos
- Cálculo general del impuesto y del IVA acreditable con proporción de acreditamiento
- Obligados solidarios por retención de IVA
- IMPLICACIONES LABORALES PARA SOCIOS Y TRABAJADORES
- Base para la PTU
- Monto máximo de PTU
- Obligaciones patronales
- OBLIGACIONES EN MATERIA DE LAVADO DE DINERO
- Información a la SHCP
- Implicaciones fiscales en materia de lavado de dinero
- Obligación de presentar avisos sobre operaciones realizadas
- Sanciones y delitos por no informar a la SHCP
- ESTRATEGIAS FISCALES APLICABLES
- Financiamientos de proyectos entre grupos
- Pago por cuenta de terceros
- Deducción de pagos realizados por conducto de donatarias
- Pagos a sus socios o integrantes como asimilables a salarios
- Evitar prácticas fiscales indebidas para el SAT
