DEDUCCIONES. Acreditamiento de materialidad y existencia de operaciones.DEDUCCIONES. Acreditamiento de materialidad y existencia de operaciones.
DEDUCCIONES. ACREDITAMIENTO DE MATERIALIDAD Y EXISTENCIA
Dirigido a: Contadores públicos, fiscalistas, responsables de cumplimiento y auditoría.
Objetivo general: Que el participante prevenga, opere, atienda y defienda la no deducibilidad, evite caer en esquemas 69-B, y sepa acreditar existencia y materialidad frente a facultades de comprobación reforzadas del SAT. Certificándose para efectos otorgar opiniones profesionales en esta materia.
Mapa académico
- Primera parte: Marco legal y cambio de paradigma
- Segunda parte: Existencia y materialidad en CFDI
- Tercera parte: Riesgos, fiscalización, operatividad y defensa
Primera parte
- DEDUCCIONES: DEL CONCEPTO CLÁSICO AL CONTROL DE EXISTENCIA (2026)
- 1. Concepto fiscal de deducción
- Deducción vs gasto contable
- Relación con la actividad
- Estrictamente indispensable (visión SAT)
- 2. Requisitos generales de deducibilidad
- ISR e IVA
- Pago, retención, bancarización
- CFDI como requisito necesario pero no suficiente
- 3. El cambio clave: de “forma” a “existencia real”
- Evolución del criterio de la autoridad
- Por qué el CFDI dejó de ser prueba plena
- Casos reales de rechazo con CFDI “perfectos”
- 4. Impacto 2026
- Cruces de información
- Inteligencia fiscal y perfiles de riesgo
- Responsabilidad indirecta del contador
Segunda parte
- ACREDITAMIENTO DE EXISTENCIA Y MATERIALIDAD (ART. 29-A CFF)
- A. Artículo 29-A CFF – Nuevo enfoque
- 1. Requisitos del CFDI relacionados con:
- Identidad del emisor
- Operación real
- Bienes, servicios o uso efectivo
- 2. Existencia vs materialidad
- Existencia: ¿el proveedor y la operación son reales?
- Materialidad: ¿el servicio/bien se prestó y se usó?
- 3. Pruebas que hoy exige el SAT
- Contratos
- Órdenes de compra
- Evidencia operativa
- Entregables
- Bitácoras
- Correos
- Fotografías
- Reportes técnicos
- Trazabilidad financiera
- 4. La opinión contable fiscal como prueba definitiva de existencia.
- B. Materialidad en la práctica contable
- 4. Qué sí acredita materialidad
- 5. Qué ya no acredita materialidad
- 6. Diferencia entre:
- Servicios
- Subcontratación
- Honorarios
- Arrendamientos
- Intangibles
- 7. Casos típicos de riesgo:
- Servicios “genéricos”
- Consultorías
- Marketing
- Sistemas
- Facturación recurrente sin entregables
Tercera parte
- RIESGOS MAYORES: 69-B Y FACULTADES DE COMPROBACIÓN
- A. Artículo 69-B CFF (EFOS y EDOS)
- 1. Qué es un EFOS
- 2. Qué es un EDOS
- 3. Procedimiento paso a paso
- 4. Publicación en listas
- 5. Consecuencias fiscales:
- No deducción
- No acreditamiento de IVA
- Ajustes retroactivos
- Multas
- Posibles delitos
- 6. Error común del contador:
- “Yo no sabía que estaba en listas”
- 7. Cómo blindarse antes, durante y después
- B. Facultades de comprobación – Art. 42 CFF
- 8. Fracción V
- Revisión de contabilidad
- Requerimientos de información
- Valoración de pruebas
- 9. Fracción V-G (clave 2026)
- Revisión de operaciones inexistentes
- Requerimientos directos sobre existencia
- Análisis de cadena de suministro
- Presunciones de simulación
- 10. Cómo prepara el SAT un caso
- 11. Qué busca el auditor fiscal
- 12. Cómo responde correctamente el contribuyente (y el contador)
