jueves 20 octubre Horario: 09:00 - 13:00

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Tratamiento Fiscal en enajenación de inmuebles

Mapa académico:

Enajenar un inmueble implica determinar un resultado de la operación (utilidad o pérdida) que se genera no en el momento de la venta sino por el periodo de tenencia del mismo, de ahí que la determinación del mismo es específica y tiene sus peculiaridades, puede llegar a ser muy onerosa en combinación con otros ingresos, por lo que determinar el impuesto correctamente y considerando todas las opciones puede significar un ahorro considerable.

MAPA ACADÉMICO:

  • Disposiciones generales
  • Revisión de las exenciones:
    • Por enajenación de la casa habitación del contribuyente
      • Requisitos
      • Monto
      • Exención total
      • Determinación de la ganancia en exención parcial
      • Enajenación en copropiedades y sociedad conyugal
    • Determinación de la ganancia en venta de inmuebles:
      • Costo comprobado de adquisición actualizado:
      • Terrenos
      • Construcciones
      • Deducción mínima
      • Inmuebles con adiciones y/o mejoras
      • Deducción de gastos notariales, impuestos locales, comisiones, etc.
    • Pago provisional
      • Determinación en función de años de tenencia
        • Copropiedades
      • Entero a la Federación
      • Entero a autoridad local
        • Cuando el federal es mayor al 5%
        • Cuando el federal es menor al 5%
  • Impuesto sobre la renta del ejercicio
    • Ganancia acumulable
    • Ganancia no acumulable
    • ISR de ingreso acumulable
      • Solo ingresos por enajenación
      • Con otros ingresos
      • Con deducciones personales
        • Considerables para tasa
        • No considerables para tasa
      • ISR de ingresos no acumulables
        • Con tasa del ejercicio
        • Con tasa promedio
          • Con tasas generadas en ejercicios anteriores
          • Sin tasas generadas en ejercicios anteriores
        • Copropiedades
    • Acreditamiento de pagos provisionales
      • Enterado a la Federación
      • Enterado a autoridad local
    • Entero del impuesto
      • En operaciones liquidadas
      • En operaciones a crédito
        • Diferimiento del pago con garantía de interés fiscal
  • Aplicación de pérdidas en función de años de tenencia
    • Pérdida disminuible
      • Disminución en el ejercicio
      • Disminución de remanente en ejercicios futuros
    • Pérdida no disminuible
      • Determinación del importe acreditable
        • Acreditamiento en el ejercicio
        • Acreditamiento en ejercicios siguientes
  • Conclusiones y recomendaciones

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