Al acercarse el fin de año, es importante tomar decisiones asertivas tendientes a maximizar los recursos de las empresas, pre calcular la determinación del impuesto sobre la renta permite analizar la viabilidad de planear los ingresos con opción a diferirlos, manejar las depuraciones de cuentas acumulativas, anticipar e incrementar deducciones, determinar efectos para el siguiente ejercicio en función el coeficiente que se genere, verificar las cuentas fiscales del capital y revisar políticas de dividendos.

MAPA ACADÉMICO

Cierre Laboral:

• Pagos de fin de año
  • Determinación de exenciones en base a UMAS
  • Cálculo de retención en pago de aguinaldo
    • Comparativo de retención ordinaria vs opción de Reglamento
  • Cruce de CFDI´S vs percepciones y retenciones
  • Ajuste anual
    • En qué casos se realiza
    • Casos en que puede resultar saldo a cargo
    • Ajustes con saldo a favor
      • Devolución
      • Compensación

Cierre Fiscal:

• La Contabilidad Financiera como base del cierre fiscal
• El marco legal de las sociedades mercantiles y labores del ejercicio
• Determinación del Impuesto sobre la Renta
  • Ingresos acumulables
    • Momento de acumulación
    • Opciones de diferimiento
    • Ingresos no acumulables
    • Ingresos contables no fiscales
    • Ingresos fiscales no contables
      • Ganancia en venta de activo fijo
      • Ingresos por prescripción de la acción del acreedor
      • Ingresos por actualización de saldos a favor compensados o recibidos en devolución
      • Ingreso por ajuste anual por inflación acumulable
  • Deducciones autorizadas
    • Momento de las deducciones
    • Cómo anticipar las deducciones
    • Deducción de inversiones
      • Tradicional
      • Anticipada por estímulo
      • Deducción contable vs deducción fiscal
    • Requisitos de las deducciones
    • Deducciones contables no fiscales
    • Deducciones fiscales no contables
  • Conciliación contable fiscal y determinación de:
    • Impuesto sobre la Renta
    • Participación de Utilidad para los Trabajadores
    • Cuentas de Capital
      • Cuenta de Capital de Aportación (CUCA)
      • Cuenta de Utilidad fiscal neta 2013
      • Utilidad Fiscal Neta 2025
      • Cuenta de Utilidad Fiscal Neta 2025
      • Análisis de dividendos y cuándo realizar:
        • Pago de ISR por reparto de dividendos adicionales
        • Retención de ISR sobre dividendos pagados a personas físicas
          • Identificación financiera para evitar la retención.
• Conclusiones y recomendaciones