miércoles 09 abril || Horario: 09:00 - 15:00

Operaciones con residentes del extranjero 2025

Expositor: L.C. M.D.F. Gadiel Aragón Peralta

Cada vez es más creciente que las empresas en México lleven a cabo diversas operaciones con residentes en el extranjero, a los que les realizan pagos y de los cuales, se tiene la obligación de retener el Impuesto sobre la Renta, convirtiéndose en un requisito de cumplimiento y deducibilidad, donde se tiene que evaluar las implicaciones de emisión de CFDI de retenciones, obtención de contratos y la tributación internacional que implica la aplicación jerárquica de los tratados internacionales en materia fiscal.

• Obligación primaria de contribuyentes
  • Artículo 31 fracción IV de la Constitución
  • Obligación de los extranjeros de contribuir en México
  • Obligación de contribuir sin perjuicio de tratados internacionales
  • Relación tributaria, crédito fiscal y elementos de contribuciones
• Tributación para efectos del ISR
  • Residencia fiscal
  • Establecimiento permanente
  • Fuente de riqueza ubicada en México
• Pagos a residentes en el extranjero
  • Tipos de ingresos
  • Supuestos de obtención de ingresos en territorio nacional
  • Aplicación de diversas tasas de retención de ISR
  • Plazo para pago de retenciones
  • Emisión de CFDI por retención de contribuciones
• Requisitos de deducibilidad por pagos efectuados
  • Requisitos generales de deducibilidad de pagos al extranjero
  • Requisitos particulares, comprobantes fiscales y retenciones
  • Declaraciones informativas
    • Financiamientos
    • Partes relacionadas
• Aplicación jerárquica de tratados internacionales
  • Ubicación jerárquica de los tratados en nuestra legislación
  • Obligatoriedad de su cumplimiento
  • Interpretación de tratados internacionales
• Derecho fiscal internacional
  • Ley sobre celebración de tratados
  • Ley sobre aprobación de tratados en materia económica
  • Tesis sobre aplicación de tratados
  • Modelo de convenio de la OCDE
  • Convención de Viena
  • Consenso de Washington
  • Modelo del Acuerdo de Intercambio de Información de la OCDE
  • Tratados de Libre Comercio
  • Convenio para evitar la doble tributación y evitar el fraude fiscal
  • Acuerdos amplios de intercambio de información fiscal
  • Organismos internacionales que los regulan (ONU, OMC y OCDE)
• Estructura de los convenios para evitar la doble tributación
  • Beneficiarios de tratados
  • Impuestos comprendidos
  • Conceptos generales
  • Ingresos regulados
  • Otros ingresos
  • Métodos de imputación
  • Residencia fiscal, establecimiento permanente
  • Beneficios empresariales
  • Reducción de tasas impositivas
  • Exenciones
  • Resoluciones de controversias
  • Intercambio de información fiscal
  • Asistencia en el cobro
  • Protocolo
• Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero
  • Reglas en legislación doméstica para evitar la doble tributación
  • Acreditamiento del ISR por obtención de diversos ingresos
  • Acreditamiento por obtención de dividendos
• Implicaciones fiscales para IVA
  • Importación de servicios
  • Exportación de servicios
  • IVA Virtual
  • Obligaciones generales
• ¿Qué es el FATCA? Y el tratado sobre asistencia en el cobro
  • Ley interna de E.E.U.U.
  • Tratado sobre asistencia en el cobro e intercambio de información
  • Obligación de su cumplimiento
  • Cuentas reportables a fiscos extranjeros
  • Ley Antilavado en México
  • Información trimestral a la CNBV y reporte al SAT