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Operaciones con residentes del extranjero 2022

Operaciones con residentes en el extranjero 2022

Cada vez es más creciente que las empresas en México lleven a cabo diversas operaciones con residentes en el extranjero, a los que les realizan pagos y de los cuales, se tiene la obligación de retener el Impuesto sobre la Renta, convirtiéndose en un requisito de cumplimiento y deducibilidad, donde se tiene que evaluar las implicaciones de emisión de CFDI de retenciones, obtención de contratos y la tributación internacional que implica la aplicación jerárquica de los tratados internacionales en materia fiscal.

MAPA ACADÉMICO

  • Obligación primaria de contribuyentes
    • Artículo 31 fracción IV de la Constitución
    • Obligación de los extranjeros de contribuir en México
    • Obligación de contribuir sin perjuicio de tratados internacionales
    • Relación tributaria, crédito fiscal y elementos de contribuciones
  • Tributación para efectos del ISR
    • Residencia fiscal
    • Establecimiento permanente
    • Fuente de riqueza ubicada en México
  • Pagos a residentes en el extranjero
    • Tipos de ingresos
    • Supuestos de obtención de ingresos en territorio nacional
    • Aplicación de diversas tasas de retención de ISR
    • Plazo para pago de retenciones
    • Emisión de CFDI por retención de contribuciones
  • Requisitos de deducibilidad por pagos efectuados
    • Requisitos generales de deducibilidad de pagos al extranjero
    • Requisitos particulares, comprobantes fiscales y retenciones
    • Declaraciones informativas
      • Financiamientos
      • Partes relacionadas
  • Aplicación jerárquica de tratados internacionales
    • Ubicación jerárquica de los tratados en nuestra legislación
    • Obligatoriedad de su cumplimiento
    • Interpretación de tratados internacionales
  • Derecho fiscal internacional
    • Ley sobre celebración de tratados
    • Ley sobre aprobación de tratados en materia económica
    • Tesis sobre aplicación de tratados
    • Modelo de convenio de la OCDE
    • Convención de Viena
    • Consenso de Washington
    • Modelo del Acuerdo de Intercambio de Información de la OCDE
    • Tratados de Libre Comercio
    • Convenio para evitar la doble tributación y evitar el fraude fiscal
    • Acuerdos amplios de intercambio de información fiscal
    • Organismos internacionales que los regulan (ONU, OMC y OCDE)
  • Estructura de los convenios para evitar la doble tributación
    • Beneficiarios de tratados
    • Impuestos comprendidos
    • Conceptos generales
    • Ingresos regulados
    • Otros ingresos
    • Métodos de imputación
    • Residencia fiscal, establecimiento permanente
    • Beneficios empresariales
    • Reducción de tasas impositivas
    • Exenciones
    • Resoluciones de controversias
    • Intercambio de información fiscal
    • Asistencia en el cobro
    • Protocolo
  • Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero
    • Reglas en legislación doméstica para evitar la doble tributación
    • Acreditamiento del ISR por obtención de diversos ingresos
    • Acreditamiento por obtención de dividendos
  • Implicaciones fiscales para IVA
    • Importación de servicios
    • Exportación de servicios
    • IVA Virtual
    • Obligaciones generales
  • ¿Qué es el FATCA? Y el tratado sobre asistencia en el cobro
    • Ley interna de E.E.U.U.
    • Tratado sobre asistencia en el cobro e intercambio de información
    • Obligación de su cumplimiento
    • Cuentas reportables a fiscos extranjeros
    • Ley Antilavado en México
    • Información trimestral a la CNBV y reporte al SAT

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